El fraude "Carrusel" es una variación compleja del Fraude de "La Trucha".
El modus operandi es prácticamente el mismo, lo que cambia es que el ciclo de fraude se repite y la misma mercancía gira por los distintos Estados Miembros con devoluciones del IVA que las "Truchas” no pagan.
La empresa "Trucha C" hace una entrega intracomunitaria a D por lo que no repercute IVA a la empresa "Trucha D", pero si se deduce el IVA soportado (y no pagado) por la compra a la empresa "Trucha B" y obtiene su devolución.
La empresa "Trucha D" actúa como B y, esta afincada en un Estado Miembro.
Así, el ciclo se puede ir repitiendo y la misma mercancía gira por los distintos Estados Miembros con devoluciones del IVA que las “truchas” no pagan
En el fraude del Carrusel pueden existir más variables como:
- La simulación de mercancías (inexistentes, falsas o defectuosas)
- La simulación de transportes
- El desvío de mercancías desde una trucha hacia canales “informales”
- La colaboración en el “maquillaje” de envíos, facturas,... por parte de transportistas, almacenes,...
- La usurpación del Número de Operador Intracomunitario (NOI) de otra empresa
Muy ilustrativo la imagen! Me ha ayudado mucho. Gracias.
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