El fraude de "La Trucha"

La Sociedad “trucha” no declara ni ingresa el importe del IVA devengado en las ventas a la sociedad “pantalla”. Es decir, compran sin IVA y luego venden con un IVA que posteriormente no ingresan a la agencia tributaria. Se le llaman "Truchas" a las sociedades creadas única y exclusivamente para lucrarse del fraude o utilizadas para ello. Su papel principal es realizar adquisiciones intracomunitarias de bienes, sin soportar el IVA por ellas, por ejemplo, comprar un vehículo en Portugal que, por las leyes comunitarias no se paga IVA.
La trucha vende después lo que ha comprado a empresas llamadas “pantalla”, es decir, empresas intermedias en el proceso, devengándose un IVA por esa venta.

Estas sociedades pantalla, a su vez, pueden vender a otras intermedias o al consumidor final. Las empresas intermedias o “pantalla”, si cumplen con el IVA, esto es, declaran el IVA soportado en la compra del bien a la empresa “Trucha” y declaran el IVA repercutido por la venta a otra empresa o al usuario final. La gran mayoría de veces las empresas “pantalla” pertenecen al mismo grupo de la empresa “Trucha”, por lo que, cuando la empresa pantalla pide la devolución del IVA soportado por la compra del bien le dice a Hacienda que no conoce de nada a la empresa que le vendió el bien, la "Trucha".

La Sociedad “trucha” por tanto, no declara ni ingresa el importe del IVA devengado en las ventas a la sociedad “pantalla”. Es decir, compran sin IVA y luego venden con un IVA que posteriormente no ingresan a la agencia tributaria.

Estas sociedades operan durante un período de tiempo normalmente corto y con volúmenes de actividad muy elevados, sin tener empleados ni infraestructura y luego desaparecen.
Las empresa “pantalla” emiten facturas validas y por tanto cumplen formalmente con sus obligaciones fiscales, declarando las compras a la “Trucha” y las ventas al consumidor final, es decir, se deducen el IVA que han soportado de la empresa “trucha” y repercuten el IVA por sus ventas al consumidor final con un margen de venta muy reducido.

Se trata de una practica ilegal

Las características de la Trucha:

• Es un defraudador cuyo valor añadido es no declarar ni pagar el IVA.
• Carece de bienes y estructura.
• Los socios y administradores suelen ser personas insolventes.
• Cobra y paga al contado y sus cuentas bancarias tienen saldos muy bajos.